泸州企业优惠政策

第一章总则第一条根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》等法律法规规定，按照中央、省委和市委全面深化改革的决定作出“推进部门信息共享”、建立健全覆盖所有政府性资金和财政运行全过程的监督体系等重大决策，以及泸州市委、市政府建设智慧城市的具体要求，为稳步推进联网审计监督，提高审计工作质量和效率，规范联网审计监督行为，促进被审计单位强化管理，及时改进工作，结合本市实际，制定本办法。第二条实行联网审计监督制度，建立泸州市联网审计监督平台（以下简称审计平台）。审计机关负责制定联网审计监督工作方案，设置专门机构和专职人员组织开展联网审计监督工作。第三条本办法所称联网审计监督，是指审计机关构建标准化、开放性、通用性的技术支撑平台，利用计算机技术和网络技术，通过直接联网或数据拷贝等方式取得被审计单位财政、财务和业务资料，对电子数据开展“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”，进行现场查证，形成审计结论的审计方式。审计机关实施联网审计，主要审计以下内容：被审计单位财政、财务和业务等计算机信息系统电子数据的真实性、完整性和可靠性，信息系统的安全性、可靠性和效益性。审计机关进行联网前，应当掌握被审计单位的计算机信息系统总体情况、电子数据分布、网络拓扑架构等内容，与被审计单位就联网的内容和范围达成一致，并要求被审计单位对提供数据的真实性、完整性和可靠性作出书面承诺。第四条依法属于审计管辖范围内的被审计单位，应当接受联网审计监督，配合审计机关工作。第五条联网审计监督的目标是通过日常监督，实现事后审计与事中审计相结合、静态审计与动态审计相结合、现场审计与远程审计相结合，各级单独审计与各级联动审计相结合，逐步实现审计全覆盖，促进审计信息的共享、审计资源的整合、审计监督的全面、安全、有效。通过联网审计监督方式，综合利用审计平台获取的电子信息数据，对重点领域及经济运行总体情况进行综合分析。建立健全覆盖所有政府和财政运行全过程的监督体系，增强财政资金安排的合理性，提高使用效率，服务宏观决策。第六条审计机关依法在其审计管辖范围内实施联网审计监督。市级审计机关应当加强对区县审计机关联网审计监督工作的业务领导，并负责泸州市联网审计监督平台的开发和运行维护，对各级审计机关采集的联网数据进行集中存储和统一管理。第七条审计机关对获取被审计单位的电子信息数据，集中存储在审计数据中心，实行专门机构和专职人员统一管理和应用；后期按照市政府智慧城市建设的要求，将数据存储在泸州市数据资源中心。第八条联网审计监督过程中应当区分被审计单位责任和审计机关责任。被审计单位应当对其财政、财务收支活动的合法性负责，对所提供的财政、财务和业务资料的真实性、完整性负责。审计机关应当对出具的联网审计监督疑点核查函、联网审计监督整改建议函负责，并负责对被审计单位疑点核查及整改落实情况进行跟踪检查。第二章审计机关的职责与权限第九条审计机关有权对被审计单位财政、财务收支等进行日常监督。审计机关运用审计平台进行日常监督时，要及时处理发现的疑点，出具联网审计监督疑点核查函、联网审计监督整改建议函。第十条审计机关出具联网审计监督疑点核查函、联网审计监督整改建议函后，应当在规定期限内对被审计单位疑点核查及整改落实情况进行跟踪检查，督促被审计单位和其他有关单位按照审计意见及时整改。第十一条审计人员应当严格执行审计准则，恪守职业道德，在电子信息数据采集、联网审计监督过程中，不得影响被审计单位信息系统的正常运行。第十二条审计机关和审计人员对联网审计监督中知悉的国家秘密、工作秘密和商业秘密负有保密义务，对知悉的联网数据，不得用于与审计工作无关的目的。审计机关应当加强联网数据的管理和使用，建立健全安全保密管理体系及工作机制。审计机关开展联网审计，技术部门应当按照国家关于信息安全等级保护相关要求，建立和完善各项安全管理制度，加强对联网审计系统及其数据的安全管理。审计机关应坚持联网审计系统的数据库管理权与访问权相分离的原则，按照“按需申请、严格审批、最小化使用”的要求，加强对联网审计数据的管理和使用。第十三条审计机关对被审计单位电子信息数据的真实性产生疑问时，可以对被审计单位的信息系统进行必要测试。第三章被审计单位的权利与义务第十四条被审计单位应当指定部门和专人，按照审计机关联网审计监督的要求，采用网络互联、定期拷贝和定期报送的方式，提供本单位相关的财政、财务和业务电子信息数据。具备与审计机关网络互联条件的被审计单位，应当按照审计机关要求，通过网络向审计平台提供电子数据。不具备与审计机关网络互联条件的被审计单位，应当按照审计机关要求，采用定期拷贝和定期报送所需电子信息等方式提供资料。第十五条被审计单位应当向审计机关提供数据库备份数据，或者按照审计机关要求，对原始数据进行转换、整理，向审计机关提供标准表数据库数据，并提供数据转换脚本。第十六条被审计单位应当在接受联网审计时，提供与电子信息数据相关的信息系统文档资料，主要包括信息系统需求分析说明书、信息系统设计文档、信息系统开发文档、信息系统验收文档、数据字典等软件开发技术文档，以及与本单位业务相关的业务流程，并协助审计机关做好数据采集、转换和整理工作。被审计单位负责人对本单位提供的电子信息数据和提供相关资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。第十七条被审计单位财政、财务和业务信息系统有关数据库结构、程序设计、业务流程等内容发生变化时，应当及时将影响联网数据采集的变化情况书面告知审计机关。第十八条被审计单位有权要求审计机关在联网时或获取数据时不影响本单位财政、财务和业务信息系统安全运行，有权向审计机关提出对电子信息保密的要求。第十九条被审计单位应当根据审计机关出具的联网审计监督疑点核查函、联网审计监督整改建议函及时进行疑点核查和实施整改，在规定期限内将整改情况书面告知审计机关。整改过程中有权要求审计机关说明联网审计监督疑点分析判断过程。第四章联网审计监督程序第二十条审计机关与被审计单位共同协商提供电子信息数据的方式，包括网络互联、定期拷贝和定期报送方式。采集被审计单位的电子信息数据后，开始实施联网审计监督。被审计单位应当配合审计机关的相关工作。第二十一条审计机关采集数据前，可以对被审计单位财政、财务和业务管理体制、信息系统控制等情况进行调查了解，可以对被审计单位内部控制制度的健全性、有效性进行检查。第二十二条审计机关向被审计单位采集数据，实行告知制度和数据保密协议制度。审计机关应当以数据采集通知书的形式告知被审计单位采集数据的依据、内容、范围和采集方式等。同时，按照国家有关保密规定签订保密协议书。第二十三条审计人员在联网审计监督过程中，通过运用联网审计监督管理系统进行筛选、对比、分析等方法，审查被审计单位的财政、财务和业务数据，并进行记录。对于日常监督过程中需要与被审计单位人员进行沟通时，可以采取电话询问、传真等方式进行非现场沟通，也可以要求被审计单位将检查资料送达审计机关。第二十四条审计人员在联网审计监督中，可以就确认疑点到被审计单位现场核查取证，也可以采取向有关单位和个人进行调查的方式取得证明材料。现场核查或者调查由2名以上审计人员进行，并出示执法证等有关证件。对于疑点较多的，审计人员核查取证时可以采取抽样方法。第二十五条依托年度审计计划项目的，应当将联网审计发现的问题纳入该项目审计报告反映。非依托年度审计计划项目的，应当及时以询问函、现场查证等方式了解、核实联网审计发现的疑点,对审计确认的问题以纠正函的方式要求被审计单位进行整改。第二十六条审计机关应当按照国家规定建立联网审计监督档案制度，明确归档要求、保存内容、保存期限以及档案利用审批程序等。第五章责任追究第二十七条审计人员泄露在联网审计监督过程中知悉的国家秘密、工作秘密和商业秘密，未执行审计机关规定使用联网数据，造成联网数据安全事故的，依法追究相应责任。第二十八条被审计单位未按照审计机关要求，拒绝、拖延提供电子信息数据和提供必要的信息系统文档资料，或提供电子信息数据不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关责令限期改正，可以通报批评。被审计单位在规定期限内拒不改正的，依法追究相应责任。第二十九条审计机关发现被审计单位的信息系统不符合法律法规和政府有关主管部门规定的，由审计机关责令限期改正。被审计单位在规定期限内不予改正的，审计机关应当通报批评并建议有关主管部门予以处理。对于被审计单位使用有舞弊功能的信息系统，依法追究相关人员责任。第六章附则第三十条本办法自发布之日起施行，有效期2年。